贈与税の配偶者控除Ｑ＆Ａ
Ｑ 1 配偶者に贈与する場合、特例があると聞きましたがどのようなものですか？
Ａ 1 贈与税の配偶者控除があります。
Ｑ 2 対象者は？
Ａ 2 婚姻期間が２０年以上である配偶者
Ｑ 3 対象物件は？
A 3 居住用不動産（土地・建物・借地権など）
（店舗兼住宅の場合は居住用部分（床面積割合）のみ）
居住用不動産の購入資金 等
Ｑ 4 いくらまで、何回受けることができますか?
Ａ 4 一生に一回のみ、2,000万円迄です。
Ｑ 5 条件はありますか？
Ａ 5 贈与を受けた年の翌年３月１５日（贈与税の申告期限）までに、受贈者が
居住し、引き続き居住する見込みがあること。
Ｑ 6 配偶者に土地のみを贈与したいのですが、贈与税の配偶者控除の
適用はありますか？
Ａ 6 建物の所有者が妻であれば、夫の所有土地の贈与を受けた場合は、
配偶者控除の適用があります。
Ｑ 7 私は自宅（土地・建物）を妻と共有（50%ずつ）しているのですが、
私の持分（50%）を妻に贈与する場合配偶者控除の適用はありますか？
Ａ 7 適用できます。
Ｑ 8 同じ敷地内（一筆の土地）に私どもの家と子供の家の2棟が
建っているのですが、この場合、土地全てが贈与税の配偶者控除の
適用がありますか？
Ａ 8 ・一部（あなたの家の敷地のみ）について適用があります。
・贈与する土地（持分）のうち、子供さんの家の敷地部分は
適用がありません。
・なお、2棟の建物のそれぞれの敷地部分を分筆 した場合には、
あなたの家の敷地全てについて適用があります。もちろん、
あなたの家にも適用があります。
Ｑ 9 面積制限はありますか？
Ａ 9 とくにありません。
Ｑ 10 贈与を受けた財産が、相続税の対象となると聞きましたが
どうでしょうか？
Ａ 10 相続開始日（死亡の日）から3年以内の贈与については、
相続財産に加え相続税を計算することとなっています。
Ｑ 11 相続税から贈与税を控除できますか？
Ａ 11 死亡の日から3年以内の贈与税については、控除できます。
Ｑ 12 配偶者から3年以内に贈与を受けた財産のすべてが
相続財産となりますか？
Ａ 12 贈与税の配偶者控除適用部分（2,000万円）を贈与財産（2,500万円）
から控除した残額（500万円）が相続財産となります。
Ｑ 13 贈与税の配偶者控除の適用を受けるための添付書類、必要書類は？
Ａ 13 証明事項 必要書類
配偶者であることの証明 戸籍謄本
婚姻期間が20年以上である証明
居住用不動産であることの証明 戸籍の附票の写し（受贈者）
住民票の写し （受贈者）
登記簿謄本 （贈与物件）
価額の計算資料
課税資産の内訳書（市からの固定資産税通知書）
土地の公図・住宅地図
贈与を受けた物件の登記簿謄本又は権利証の写し
Ｑ 14 贈与税の計算はどうなりますか？
Ａ 14 次の算式により計算します。
①財産の価額の合計額 △配偶者控除額 △基礎控除額＝課税価格
（2,000万円） （110万円）
②課 税 価 格 × 税 率 △控 除 額 ＝ 贈与税額
2,000千円以下 10% △ 0千円
3,000千円以下 15% △ 100千円
4,000千円以下 20% △ 250千円
6,000千円以下 30% △ 650千円
10,000千円以下 40% △1,250千円
10,000千円超 50% △2,250千円
（例）3,000万円の贈与の場合（配偶者控除適用）
①3,000万円 △2,000万円 △110万円 = 890万円
② 890万円 × 40% △1,250千円 ＝ 231万円
贈与税額は231万円となります。
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